Dalam pengujian pengedalian terhadap system enjualan tunai suatu toko buku , auditor memilih sampel factor penjualan tunai dan kemudian melakukan serangkaian prosedur pemeriksaan.
a. Sebutkan rangkaian prosedur audit yang bersangkutan dengan pengambilan sampel faktur penjualan tunai dan kemudian melakukan serangkain prosedur pemeriksaan . b. Di bagian apa auditor melakukan pengambilan sampel faktur penjualan tunai tersebut?
Jawab
A. yang dilakukan auditor adalah melakukan pengamatan pemisahan fungsi dala membuktikan adanya kepatuhan terhadap pengendalian intern dalam system penjualan tunai , auditor dapat memilih transaksi penjualan pengendalian intern dalam system penjualan tunai , auditor dapat memilih transaksi penjualan tunai tersebut, kemudian melakukan pengamatan keberadaan atau keterjadian aktivitas pengendalian dalam transaksi tersebut, sejak transaksi tersebut dimulai sampai dengan selesai.
Adapun program audit yang di lakukan adalah:
1. Lakukan pengamatan tentang:
a. Pemisahan fungsi penjualan dari fungsi penerimaan kas
b. Pemisahaan fungsi penerimaan kas dari penyerahan barang
c. Pemisahaan fungsi akuntansi dari fungsi penjualan, penerimaan kas dan penyerahaan barang
2. Pilih faktur penjualan tunai
a. Periksa otorisasi dari fungsi penjualan yang tercantum di dalamnya
b. Periksa cap lunas yang tercantum di dalamnya
c. Periksa pita register kas yang dilampirkan pada faktur tersebut
d. Periksa cap sudah diserahkan yang di bubuhkan oleh fungsi pengiriman barang
e. Periksa tanda otoriasasi pencatatan faktur Tersebut kedalam catatan akuntansi:
f. Periksa apakah bernomor urut tercetak
g. Periksa pertanggungjawaban penggunaan nomor urut tercetaknya
3. Kelengkapan
a. Bandingkan bukti setor bank tersebut dengan pita hasil pembacaan register kas
b. Bandingkan jumlah kas yang tercantum dalam bukti setor bank dengan jumlah penerimaan kas yang dicatat dalam jurnal penerimaan kas
4. Pilih sampel rekonsiliasi bank yang dibuat oleh klien
a. Periksa rekonsiliasi bank yang dibuat oleh fungsi audit intern
b. Bandingkan informasi dalam rekonsiliasi bank dengan jurnal kas dan rekening Koran bank yang berangkutan
5. Penilaian dan alokasi
a. Periksa bukti penggunaan formulir penjualan tunai bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan b. Pilih sampel faktur penjualan tunai yang diotorisasikan oleh berwenang dan dilakukan pengusutan ke dalam jurnal penjualan
B. fungsi penjualan
0 komentar: